المعالجة المحاسبية لأرسال ورقة تجارية للبنك للتحصيل ورفض المدين السداد
المعالجة المحاسبية لأرسال ورقة تجارية للبنك للتحصيل ورفض المدين السداد
عند ارسال الورقة التجارية للبنك لتحصيلها فان البنك يحتفظ بها حتي موعد استحقاقها ثم يطالب المدين بسداد قيمتها فيرفض المدين
السداد فيقوم البنك بعمل البروتستو ويقوم بخصم مصروفات التحصيل ومصروفات البروتستو من حساب صاحب الورقة طرفه ويخطره بالرفض والخصم من مستحقاته.
وفيما يلي مثال عملي
يتم التسجيل مرة عند ساحب الكمبياله (الدائن)
ومرة اخري عند المسحوب عليه الكمبيالة (المدين) :
في 1/1 باع احمد الى يحيي بضاعة قيمتها 5000 دولار وسحب عليه كمبيالة بالقيمة تستحق في 04/30 .
في 7/1 ارسل احمد الكمبيالة للبنك لتحصيلها لحسابه .
في موعد التحصيل رفض يحيي السداد فقام البنك بعمل البروتستو ودفع 50 دولار رسوم لذلك
وقام البنك بخصم قيمة البروتستو بالاضافة لمبلغ 40 دولار مصروفات تحصيل من حساب احمد طرفه وابلغ احمد برفض الورقة والخصم .
المطلوب تسجيل العمليات بدفاتر كل من احمد ويحيي
الحل:
- في دفاتر البائع (احمد):
1/1 5000 من ح / ا.ق
. 5000الي ح / المبيعات
7/1 5000 من ح / ا.ق برسم التحصيل
5000 الي ح / ا.ق
04/30 5050 من ح / يحيي
الي مذكورين
5000 ح / اق برسم التحصيل
50 ح / البنك
04/30 40 من ح /مصاريف التحصيل
40 الي ح / البنك.
7/5 5050 من ح / النقدية
5050 الي ح / يحيي
- في دفاتر المشتري (يحيي) :
1/1 5000 من ح / المشتريات
5000 الي ح / ا.د
04/30 5000 من ح / ا.د
5000 الي ح / احمد.
04/30 50 من ح / مصاريف بروتستو
50 الي ح / احمد .
7/5 5050 من ح / احمد
5050 الي ح / النقدية
ونكون قد انتهينا من توضيح الحل
انظر المصادر فى الاسفل
دا فيديو توضيحى عن الاوراق التجارية
وتناولنا فى موضوعات منفصلة 📢📢
أضف تعليق